Налоговые вычеты в Казахстане в 2026 году: сколько можно вычесть и как изменился ИПН

С 1 января 2026 года в Казахстане действуют три основные группы личных налоговых вычетов: вычет социальных платежей, базовый налоговый вычет и социальные налоговые вычеты. Для большинства работников основной вычет составляет 30 МРП в месяц — 129 750 тенге в 2026 году, но не более 360 МРП за календарный год. Отдельные прежние вычеты на обучение, лечение, ипотечное вознаграждение и для многодетных семей в прежнем виде больше не применяются.

• Базовый налоговый вычет в 2026 году — 30 МРП, или 129 750 тенге в месяц.
• Максимальный базовый вычет за год — 360 МРП, или 1 557 000 тенге.
• Отдельно учитываются обязательные пенсионные взносы, взносы на ОСМС и предусмотренные законом социальные отчисления по договорам ГПХ.
• Для отдельных льготных категорий предусмотрены социальные вычеты 882 МРП или 5 000 МРП в год.
• Базовый вычет через работодателя применяется только у одного налогового агента и по заявлению работника.
• Неиспользованный остаток базового вычета за конкретный месяц автоматически на следующий месяц не переносится.

Что такое налоговый вычет

Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает доход, облагаемый индивидуальным подоходным налогом (ИПН). Это не выплата от государства и не сумма, которую человек получает наличными.

Например, если к доходу работника применяется базовый вычет 129 750 тенге, ИПН рассчитывают не со всей суммы дохода, а с налоговой базы после предусмотренных законом вычетов.

С 2026 года Налоговый кодекс предусматривает три вида личных налоговых вычетов:

1. налоговый вычет социальных платежей;
2. базовый налоговый вычет;
3. социальные налоговые вычеты.

Какие налоговые вычеты действуют в Казахстане в 2026 году

Официальные разъяснения КГД подтверждают именно такую структуру личных налоговых вычетов с 2026 года.

Базовый налоговый вычет — 30 МРП в месяц

Базовый налоговый вычет в 2026 году составляет 30 МРП за каждый календарный месяц, но не более 360 МРП за год. В 2026 году один МРП равен 4 325 тенге.

Поэтому размер вычета составляет:

• 30 МРП = 129 750 тенге в месяц;
• 360 МРП = 1 557 000 тенге в год.

До 2026 года вместо него применялись, в частности, стандартный вычет 14 МРП и ряд отдельных вычетов. Новая система объединила часть таких льгот в более крупный базовый вычет 30 МРП.

Важно: 129 750 тенге — не сумма возврата на руки. На эту сумму уменьшается налоговая база.

Как базовый вычет уменьшает ИПН

Если доход облагается по ставке 10% и базовый вычет используется полностью, снижение ИПН за счет 30 МРП может составить 12 975 тенге за месяц:

129 750 × 10% = 12 975 тенге.

Например, после учета предусмотренных социальных платежей у работника остался доход 300 000 тенге. Если применяется полный базовый вычет, налоговую базу дополнительно уменьшают на 129 750 тенге:

300 000 − 129 750 = 170 250 тенге.

При ставке 10% ИПН с этой суммы составит:

170 250 × 10% = 17 025 тенге.

Без учета базового вычета налог с 300 000 тенге по ставке 10% составил бы 30 000 тенге. Разница — 12 975 тенге.

Фактический расчет зарплаты может отличаться: он зависит от состава дохода, социальных платежей, других применимых вычетов и налогового статуса человека.

Как получить базовый налоговый вычет через работодателя

Чтобы работодатель применял базовый налоговый вычет, работник подает заявление. Использовать базовый вычет можно только у одного налогового агента. Для большинства наемных работников налоговым агентом является работодатель.

Если человек работает одновременно в двух компаниях, нельзя заявить полный базовый вычет 30 МРП сразу у обоих работодателей.

Практический порядок выглядит так:

1. Выберите работодателя, у которого будет применяться базовый вычет.
2. Подайте заявление о применении налогового вычета.
3. Проверьте расчет ИПН в расчетном листке после применения вычета.
4. Если налоговый агент не применил положенный вычет, уточните возможность самостоятельного применения вычета в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом.

КГД указывает, что налоговые вычеты могут применяться у налогового агента либо самостоятельно физическим лицом, если они не были применены налоговым агентом.

Можно ли перенести неиспользованный базовый вычет на следующий месяц

Неиспользованный остаток базового вычета одного месяца автоматически на следующий месяц не переносится. Базовый вычет применяется за каждый конкретный календарный месяц в размере до 30 МРП.

Например, если облагаемый доход за месяц оказался меньше 129 750 тенге, разницу нельзя просто прибавить к вычету следующего месяца у работодателя.

За календарный год общая сумма базового вычета при этом ограничена 360 МРП.

Что входит в вычет социальных платежей

Вычет социальных платежей — отдельный вид налогового вычета, который не входит в базовые 30 МРП.

В него включаются:

• обязательные пенсионные взносы — ОПВ;
• взносы на обязательное социальное медицинское страхование — ВОСМС;
• социальные отчисления, удерживаемые с доходов физических лиц по договорам гражданско-правового характера.

Эти суммы учитываются при определении дохода, облагаемого ИПН, в порядке, установленном налоговым законодательством.

Какие социальные налоговые вычеты действуют в 2026 году

Социальные налоговые вычеты предназначены для отдельных категорий физических лиц и применяются дополнительно при наличии установленного законом основания.

Вычет 5 000 МРП

Лица с инвалидностью I и II групп вправе применять социальный налоговый вычет 5 000 МРП за календарный год.

При МРП 4 325 тенге это:

5 000 × 4 325 = 21 625 000 тенге.

Это размер налогового вычета, а не денежной выплаты.

Вычет 882 МРП

Социальный вычет 882 МРП за календарный год предусмотрен для ряда других категорий. Среди них:

• лица с инвалидностью III группы;
• ребенок с инвалидностью;
• отдельные ветераны и приравненные к ним лица;
• один из родителей, опекунов или попечителей ребенка с инвалидностью;
• один из родителей, опекунов или попечителей лица с инвалидностью с детства;
• отдельные усыновители;
• приемные родители — при соблюдении предусмотренных законом условий.

В 2026 году 882 МРП составляют:

882 × 4 325 = 3 814 650 тенге.

Право на социальный вычет необходимо подтверждать документами. Для отдельных категорий и семейных ситуаций порядок применения может отличаться, поэтому перед расчетом нужно проверить основание по статье 404 Налогового кодекса.

Есть ли налоговый вычет на обучение в 2026 году

Отдельного налогового вычета на обучение в Казахстане с 1 января 2026 года в прежнем виде нет.

При переходе на новую систему вычет 14 МРП, вычеты на обучение, медицинские расходы, вознаграждение по ипотечным жилищным займам и вычет для многодетных семей были заменены единым базовым вычетом 30 МРП в месяц.

Поэтому собирать договоры и чеки за обучение только ради прежнего налогового вычета по старым правилам в 2026 году не требуется.

Можно ли получить налоговый вычет по ипотеке в 2026 году

Отдельный налоговый вычет по вознаграждению по ипотечному жилищному займу с 2026 года в прежнем виде не применяется.

Наличие ипотечного кредита само по себе поэтому не дает дополнительный вычет сверх новой системы личных налоговых вычетов. Прежний ипотечный вычет вошел в число механизмов, которые были заменены базовым вычетом 30 МРП.

Есть ли налоговый вычет для многодетных семей

Отдельного налогового вычета только на основании статуса многодетной семьи с 2026 года в прежнем виде нет. Он также вошел в число вычетов, замененных новым базовым вычетом.

При этом член многодетной семьи может иметь право на другой социальный налоговый вычет по отдельному основанию. Например, один из родителей ребенка с инвалидностью относится к категориям, для которых предусмотрен социальный вычет 882 МРП.

Можно ли получить отдельный вычет за лечение

Отдельный прежний налоговый вычет на медицинские расходы с 2026 года заменен базовым вычетом 30 МРП. Поэтому прежняя схема, при которой вычет был непосредственно связан с подтвержденными медицинскими расходами, больше не применяется.

Это не означает, что подтверждающие документы больше не нужны вообще. Они по-прежнему могут потребоваться для социальных налоговых вычетов, право на которые зависит от статуса человека или других установленных законом обстоятельств.

Как изменилась ставка ИПН в 2026 году

С 2026 года для соответствующих доходов физических лиц применяется прогрессивная шкала ИПН: 10% до установленного порога и 15% с суммы превышения.

Ставки составляют:

• 10% — для дохода до 8 500 МРП в год;
• 15% — для части дохода, превышающей 8 500 МРП в год.

При МРП 4 325 тенге порог 8 500 МРП соответствует 36 762 500 тенге в год.

Если годовой доход превышает этот порог, ставка 15% применяется не ко всему доходу, а только к части сверх 8 500 МРП.

Что проверить, чтобы не переплатить ИПН

Если вы получаете зарплату или другой облагаемый доход, проверьте четыре пункта:

1. Применяется ли базовый вычет. Если вы рассчитываете получать его через работодателя, убедитесь, что заявление подано.
2. Не заявлен ли базовый вычет у двух работодателей. Одновременно применять его у нескольких налоговых агентов нельзя.
3. Есть ли право на социальный вычет. Для лиц с инвалидностью, родителей и опекунов детей с инвалидностью и других предусмотренных законом категорий суммы могут быть существенно выше базового вычета.
4. Правильно ли рассчитан ИПН. Сверьте расчетный листок и уточните у работодателя, какие вычеты были применены.

Если ситуация нестандартная — несколько работодателей, самостоятельное декларирование доходов, смена работодателя в течение года или одновременно несколько оснований для социальных вычетов — порядок применения лучше проверять по актуальным разъяснениям КГД.

Вопросы и ответы

Какой налоговый вычет действует в Казахстане в 2026 году?

В Казахстане в 2026 году действуют вычет социальных платежей, базовый налоговый вычет и социальные налоговые вычеты. Базовый вычет составляет 30 МРП в месяц, но не более 360 МРП за календарный год.

Сколько составляет 30 МРП в 2026 году?

30 МРП в 2026 году составляют 129 750 тенге, поскольку один МРП равен 4 325 тенге.

Вернут ли 129 750 тенге налогового вычета на руки?

Нет. 129 750 тенге налогового вычета не выплачиваются человеку. На эту сумму уменьшается налоговая база, с которой рассчитывается ИПН.

Нужно ли подавать заявление на базовый налоговый вычет?

Да. Для применения базового налогового вычета у работодателя работник подает заявление. Базовый вычет можно применять только у одного налогового агента.

Можно ли применять базовый вычет у двух работодателей?

Нет. Базовый налоговый вычет физическое лицо вправе применять только у одного налогового агента.

Переносится ли неиспользованный базовый вычет на следующий месяц?

Нет. Неиспользованная часть базового налогового вычета за конкретный месяц автоматически на последующие месяцы не переносится.

Есть ли налоговый вычет на обучение в Казахстане в 2026 году?

Нет. Отдельный налоговый вычет на обучение в Казахстане с 2026 года в прежнем виде не действует. Он вошел в число прежних вычетов, замененных базовым вычетом 30 МРП.

Можно ли получить налоговый вычет за ипотеку в 2026 году?

Отдельного вычета по вознаграждению по ипотечному жилищному займу с 2026 года в прежнем виде нет. Наличие ипотеки само по себе не дает отдельного дополнительного вычета по старой схеме.

Какой социальный налоговый вычет предусмотрен для лиц с инвалидностью?

Для лиц с инвалидностью I и II групп предусмотрен социальный налоговый вычет 5 000 МРП за календарный год. Для лиц с инвалидностью III группы и ряда других категорий предусмотрен вычет 882 МРП.